Contextos econômicos modernos de concorrência de mercado exigem das empresas maior eficiência na gestão financeira de seus recursos, não cabendo indecisões e improvisações sobre o que fazer com eles. Sabidamente, uma boa gestão de recursos financeiros reduz substancialmente a necessidade de capital de giro, proporcionando maiores lucros com a redução das despesas financeiras. A administração de caixa está intimamente ligada ao ciclo operacional da empresa e o custo de capital ao financiamento deste ciclo, devendo tudo estar atrelado ao PLANEJAMENTO.
Um fluxo de caixa eficiente deve permitir a visão de todas as movimentações financeiras futuras da empresa. Somente um fluxo de caixa projetado ira permitir ações corretivas no ciclo operacional de empresa, antecipando dificuldades e desconfortos.
CICLO OPERACIONAL:
É o período que compreende o intervalo de tempo entre a realização do pedido de compra do produto ou matéria prima até o recebimento das vendas realizadas. Dentro deste período observa-se a existência de outros momentos, como:
COMPRA: É a relação com o fornecedor, que ocorre após a identificação da demanda da empresa. Compreende a seleção do fornecedor, condições de compra, quantidades, capacidade do fornecedor, disponibilidade e distribuição.
PRODUÇÃO: Engloba o tempo investido, Mão de Obra, matéria prima, processos desenvolvidos, perdas e desperdícios, além da armazenagem e movimentação do produto.
FORMAÇÃO DO PREÇO: Momento relevante da empresa é quando deve se conferir os custos projetados com os ocorrido, identificando a capacidade da empresa e sejam confirmado ou definido os preços.
VENDA: É o momento em que a empresa repassa o produto ao seu cliente com a contrapartida do pagamento do preço estipulado ou compromisso de pagamento futuro.
A2 – RECEBIMENTO: Representa o prazo médio do retorno dos recursos financeiros à empresa por conta dos pagamentos efetuados pelo cliente.
A3 – PAGAMENTO: Desembolso financeiro que efetua a quitação das obrigações assumidas pela empresa. Normalmente ocorrem anteriormente ao recebimento das vendas realizadas.
Cria-se, portanto, uma defasagem entre os prazos de saídas e retorno dos recursos financeiros, sustentados pela disponibilidade do Capital de Giro da Empresa. Observe-se que a situação da disponibilidade possui 03 alternativas, dependendo da gestão da empresa.
I – SITUAÇÃO NORMAL: Quando o gestor financeiro consegue ajustar os prazos de entrada e saída de recursos, mesmo que, com algum recurso especial. Mantém as operações da empresa gerando recursos para investimentos.
II – PRESSÃO NO CDG: Nas oportunidades em que ocorre uma defasagem nos prazos entradas e saídas de caixa, alongando os prazos de recebimento e não conseguindo manter os prazos de pagamento.
III- FOLGA NO CDG: Quando o gestor financeiro consegue antecipar o recebimento e negocia alongamento nos prazos de pagamento.
IV – FLUXO DA CAIXA: Como se observa os resultados é diferenciado de acordo com a gestão implantada, porém somente poderá ser acompanhado com o caixa ajustado.
Definição: É O FLUXO INTERNO QUE REGISTRA A ORIGEM DO DINHEIRO E COMO ELE SERÁ UTILIZADO DENTRO DA EMPRESA
PROBLEMAS DE CAIXA
É bastante comum no meio empresarial se encontrar empresários que afirmam que:
COMPRA BEM, melhor fornecedor, preço, condições, qualidade.
PRODUZEM BEM, com qualidade, de acordo com os padrões e definições da engenharia da produção, com Mão de obra de ótima qualidade.
ARMAZENA BEM, Espaço ideal, climatizado, de acordo com as técnicas exigidas, e vende para o cliente ideal, a vista e a prazo para clientes selecionados e pontuais.
Como se observa, muitos empresários preocupam-se em ter qualidade operacional, porém não possuem controles financeiros satisfatórios.
VENDEM BEM: Tem volume de venda, clientes fiéis e constantes.
Caso o Gestor não prestar atenção aos controles das operações da empresa, ficará satisfeito pela produtividade e vendas, porém terá dificuldades financeiras e Capital de Giro.
Por outro lado o empresário que dedica atenção especial para, a administração financeira da empresa principalmente na projeção, controle e ajustes estratégicos, com certeza obterá resultados substancias e relevantes. Visando atender a necessidade de controle e acompanhamento de resultados o empresário deve efetuar a projeção de sua movimentação financeira de tal maneira que possa conhecer o seu comportamento e providenciando processos que atendam as expectativas da empresa.
